El Paquete Económico 2027 podría modificar la carga fiscal efectiva de empresas, aunque no plantea la creación de nuevos impuestos generales. Las propuestas incluyen cambios en los plazos de deducción, retenciones y obligaciones de control, con especial impacto potencial para corporativos y multinacionales.
Las medidas forman parte de las iniciativas fiscales presentadas por el Poder Ejecutivo al Congreso de la Unión el 8 de septiembre de 2026 y todavía deben ser discutidas y, en su caso, aprobadas por los legisladores.
Nuevo mecanismo para deducciones y pérdidas fiscales
Una de las principales propuestas consiste en incorporar al Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta un Capítulo X denominado “Del mecanismo de control de las deducciones autorizadas y de las pérdidas fiscales”.
El mecanismo estaría dirigido a personas morales residentes en México con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos que determinen utilidad fiscal. Su objetivo sería establecer controles sobre las deducciones y limitar la aplicación de pérdidas fiscales, con efectos a partir del ejercicio 2027 si la iniciativa es aprobada.
Los análisis fiscales publicados sobre la propuesta señalan que las pérdidas de ejercicios anteriores podrían disminuirse hasta por 50 por ciento de la utilidad fiscal del ejercicio, una vez aplicados los límites correspondientes a las deducciones.
Cambios en anticipos, pagos y operaciones transfronterizas
La iniciativa también plantea modificaciones relacionadas con la deducción de anticipos por servicios y arrendamiento. En el caso de la adquisición de bienes, inventarios o activos, el tratamiento tendría que analizarse conforme a las reglas del costo de lo vendido, las inversiones o la deducción aplicable.
Además, las disposiciones propuestas contemplan ajustes vinculados con pagos provisionales, financiamiento, pagos a residentes en el extranjero y cuentas fiscales. Estos cambios podrían modificar la temporalidad y, en algunos casos, el monto del ISR corporativo.
Empresas deberán evaluar el efecto integral
Especialistas fiscales han señalado que las medidas no deben analizarse como cambios aislados. Las empresas tendrían que revisar de manera conjunta sus efectos financieros, operativos y de cumplimiento, así como identificar con anticipación los procesos que podrían requerir ajustes.
La propuesta seguirá su curso legislativo durante la discusión del Paquete Económico 2027. Por ello, el alcance definitivo de las modificaciones dependerá del texto que apruebe el Congreso de la Unión.
